Самозанятость (НПД) в 2026 году: как стать и платить налог
Самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) — самый простой способ легализовать своё дело: без кассы, без отчётности и без фиксированных взносов. Разбираемся, кому подходит, как стать самозанятым и когда пора переходить на ИП.
Кто может стать самозанятым
- Работаете сами, без наёмных сотрудников по трудовым договорам.
- Доход не больше 2,4 млн ₽ в год.
- Продаёте свои услуги или товары собственного производства — это не перепродажа.
Самозанятым может быть и обычное физлицо, и действующий ИП (тогда это «ИП на НПД» — без фиксированных взносов). Совмещать НПД с УСН, патентом или ОСНО нельзя.
Ставка и налог
Ставка зависит от того, кто платит: 4% — с оплат от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП. Налог за каждый чек считается автоматически в приложении «Мой налог», там же приходит сумма к уплате за месяц. Декларацию подавать не нужно, бухгалтерия не требуется.
Бонус на старте — налоговый вычет 10 000 ₽. Он выдаётся один раз при регистрации и расходуется автоматически: пока вычет не исчерпан, ставка фактически снижена — 3% вместо 4% с оплат от физлиц и 4% вместо 6% от юрлиц. Ничего оформлять не нужно, приложение применяет его само.
Что нельзя на НПД
Режим создан для услуг и товаров собственного производства. Под запретом:
- перепродажа чужих товаров (включая сборку букетов из закупленных цветов — это тоже перепродажа);
- продажа подакцизных и маркируемых товаров (одежда, обувь, парфюмерия и др.);
- работа по агентским, комиссионным и поручительским договорам;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- сдача в аренду нежилой недвижимости (жилую сдавать можно);
- работа с текущим или бывшим работодателем — в течение 2 лет после увольнения оплаты от него под НПД не подпадают.
Нарушение стоит дорого: ФНС снимает с режима задним числом, и весь доход переквалифицируется под НДФЛ. Если ваша модель включает перепродажу или маркируемые товары — сразу смотрите в сторону ИП на УСН или патенте.
Как стать самозанятым — способы регистрации
- Приложение «Мой налог» — регистрация по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика, занимает несколько минут.
- Через банк — многие банки оформляют статус самозанятого прямо в своём приложении и сразу дают счёт для приёма оплаты.
- Госуслуги — через подтверждённую учётную запись.
Оформить самозанятость
Регистрация НПД бесплатна: через приложение «Мой налог», сайт ФНС или банк — занимает несколько минут.
Плюсы и ограничения
| Плюсы | Ограничения |
|---|---|
| Низкая ставка 4–6% | Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год |
| Нет кассы и страховых взносов | Нельзя нанимать работников |
| Нет деклараций и отчётности | Нельзя перепродавать чужие товары |
| Регистрация и снятие — бесплатно | Не идёт стаж для пенсии (взносы — добровольно) |
Когда переходить на ИП
Самозанятость перестаёт подходить, когда вы перерастаете лимит 2,4 млн ₽, хотите нанять сотрудников или начать перепродажу товаров. В этом случае открывают ИП и выбирают подходящий режим — чаще всего УСН или патент.