Налоговые режимы в 2026 году: НПД, УСН, патент и АУСН
Выбор режима решает, сколько вы будете отдавать государству и сколько возиться с отчётностью. Разбираем все режимы для малого бизнеса, их ставки и лимиты на 2026 год — и как понять, что выгоднее именно вам.
Что изменилось в 2026. Лимит дохода для патента снижен с 60 до 20 млн ₽;
на УСН платить НДС нужно с дохода свыше 20 млн ₽; базовая ставка НДС — 22%.
Самозанятость (НПД) осталась прежней: лимит 2,4 млн ₽, ставки 4/6%.
Режимы кратко
- НПД (самозанятость) — 4% с оплат от физлиц и 6% от юрлиц. Без кассы, без взносов и отчётности. Лимит 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников.
- УСН «Доходы» — 6% с выручки. Налог уменьшается на страховые взносы. Самый частый выбор для услуг.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли. Выгодна, когда расходов много и они подтверждены.
- Патент (ПСН) — фиксированная стоимость за конкретный вид деятельности. С 2026 лимит дохода — 20 млн ₽, до 15 работников.
- АУСН — автоматический режим без отчётности и взносов, налог считает ФНС. Доступен не во всех регионах — уточните в своём.
- ОСНО — общая система с НДС и НДФЛ. Сложная, её берут, когда не подходят спецрежимы или нужен НДС для контрагентов.
Сравнение режимов
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Касса | Взносы ИП |
|---|---|---|---|---|
| НПД | 4% / 6% | 2,4 млн ₽ | не нужна | нет |
| УСН «Доходы» | 6% | 490,5 млн ₽ | нужна | есть |
| УСН «Д − Р» | 15% | 490,5 млн ₽ | нужна | есть |
| Патент | фикс. стоимость | 20 млн ₽ | чаще нужна | есть |
Как выбрать режим
- Работаете сами, доход до 2,4 млн ₽? Берите НПД — это проще и дешевле всего.
- Нанимаете людей или переросли лимит НПД? Открывайте ИП и смотрите на УСН и патент.
- Доход стабильный, а патент по вашему виду дешевле налога на УСН? Берите патент.
- Много подтверждённых расходов? Сравните с УСН «Доходы минус расходы».
- Нужен НДС для крупных контрагентов? Тогда ОСНО или УСН с НДС.
Посчитайте на цифрах. В разборах по профессиям встроен
калькулятор: он сравнивает НПД, УСН и патент
на вашем уровне дохода — с учётом фиксированных взносов и 1% свыше 300 000 ₽.
Вести учёт и платить налог онлайн
Сервис сам считает налог, формирует отчёты и напоминает о сроках.
Частые вопросы
Какой налоговый режим самый выгодный для начинающих?
Если работаете сами, без сотрудников, и доход до 2,4 млн ₽ в год — почти всегда выгоднее всего самозанятость (НПД): ставка 4–6%, нет кассы и страховых взносов. Когда нанимаете людей или перерастаете лимит — выбирают УСН или патент.
Что изменилось в налогах в 2026 году?
Главное: лимит дохода для патента снижен с 60 до 20 млн ₽; для УСН порог, после которого нужно платить НДС, снижен до 20 млн ₽; базовая ставка НДС повышена до 22%. Самозанятость (НПД) не изменилась — лимит 2,4 млн ₽ и ставки 4/6%.
Можно ли совмещать налоговые режимы?
ИП может совмещать УСН и патент (например, патент на один вид деятельности, УСН на остальные). А вот НПД нельзя совмещать ни с УСН, ни с патентом, ни с ОСНО — это отдельный путь.
Должен ли упрощенец платить НДС в 2026 году?
С 2026 года ИП и компании на УСН платят НДС, если доход за год превысил 20 млн ₽. Можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% (без вычета входного НДС) либо 22% с вычетами. Малый бизнес с небольшим доходом НДС обычно не касается.